Налоги в Узбекистане для иностранных компаний — ставки, режимы и СОИДН 2026
Время чтения: ~15 мин │ Обновлено: июнь 2026 (учтен указ Президента от 29 мая 2026)
Один из первых вопросов который задают предприниматели при рассмотрении Узбекистана — сколько придётся платить налогов. Ответ приятный: налоговая система здесь реформируется начиная с 2018 года, ставки снизились, система упростилась, а с июня 2026 года появились новые льготы для малого бизнеса.
При этом выбор налогового режима нужно делать правильно и желательно до регистрации — это напрямую влияет на все последующие расходы компании.
⚡ ОБНОВЛЕНИЕ ИЮНЬ 2026 — Указ Президента
29 мая 2026 года подписан указ об упрощении налогового режима для малого бизнеса. Изменения действуют с 1 июня 2026 года.
•→ Новый упрощённый НДС 6%: добровольный режим для торговли, услуг и общепита + нулевой налог на прибыль, до 2030 года
•→ Порог СНД повышен: с 1 млрд до 4,5 млрд сумов (~$350 000) — больше компаний остаются на упрощёнке дольше
•→ Автовозврат НДС: до 10 млн сумов без заявления и проверки
•→ Мораторий на проверки до 2028: налоговый аудит приостановлен для большинства малых предприятий
•→ Двойной вычет с 2027: расходы на бухгалтера и налогового консультанта принимаются в двойном размере
Подробный разбор реформы: Налоговая реформа в Узбекистане 2026
Основные налоговые ставки в Узбекистане 2026
•Налог на прибыль: 15% от чистой прибыли — стандартная ставка по ОСНО
•НДС: 12% — стандартная ставка; 6% — новый упрощённый режим (добровольный, до 2030) — ⚡ НОВЫЙ
•НДФЛ: 12% — фиксированная ставка на доходы сотрудников
•ЕДС работодателя: 12% от фонда оплаты труда — ⚡ ИСПРАВЛЕНО (было 25%, снижено в 2023)
•Налог на дивиденды: 10% при выплате иностранным акционерам; может быть снижен по СОИДН
Налоговые режимы: какой выбрать
1. Система налогообложения на доход (СНД) — Самый популярный режим
Налог рассчитывается с выручки (оборота), а не с прибыли. Даже убыточная компания платит налог.
•Ставка: 1% от выручки — для ТОО и ИП в торговле, услугах, IT аутсорсинге
•Порог оборота: 12 000 БРВ ≈ 4,5 млрд сумов (~$350 000) — ⚡ ОБНОВЛЕНО с июня 2026
•Что заменяет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество
•Подходит если: небольшая выручка, услуги/торговля, отсутствие больших вычитаемых расходов
1б. Упрощённый НДС 6% — ⚡ НОВЫЙ с 1 июня 2026
Добровольный режим для торговли, услуг и общепита. НДС 6% на весь оборот, налог на прибыль 0%, декларация по налогу на прибыль не сдаётся. Действует до 1 января 2030 года.
•За что подходит: сервисные, консалтинговые, торговые компании с ограниченным входящим НДС
•Что не входит: нет зачёта входящего НДС, недоступен госкомпаниям и крупным налогоплательщикам
•Практический расчёт: выручка 500 млн сумов → НДС 6% = 30 млн + налог на прибыль 0%
2. Общая система (ОСНО) — Для растущего бизнеса
•Налог на прибыль: 15% от чистой прибыли (выручка минус расходы)
•НДС: 12% на добавленную стоимость (выходящий минус входящий)
•Налог на имущество: 1,5% от среднегодовой стоимости активов
•Подходит если: оборот свыше 4,5 млрд сумов, есть значительные вычитаемые расходы, работа с госкомпаниями
3. IT Park — Нулевые налоги для IT-компаний
Для технологических компаний IT Park предлагает лучший налоговый режим в регионе:
•Налог на прибыль: 0%
•НДС: 0%
•ЕСП: 0%
•Таможенные пошлины на оборудование: 0%
•Упрощённый порядок оформления иностранных специалистов
Требования: компания зарегистрирована в Узбекистане, не менее 80% выручки от IT-деятельности, доля экспорта не менее 20% (с апреля 2026), одобрение заявки управляющей компанией — 15 рабочих дней.
Зарплатные налоги: НДФЛ и ЕДС
Вне зависимости от выбранного налогового режима, при найме сотрудников возникают обязательства по зарплатным налогам.
•НДФЛ: 12% — удерживается работодателем из зарплаты сотрудника
•Единый социальный платёж (ЕСП): 12% — платит работодатель сверх зарплаты
Пример: начисляется зарплата 5 000 000 сумов. Сотрудник получает 4 400 000 (после НДФЛ 12%). Работодатель дополнительно платит ЕСП 600 000 сумов. Итого расходы на сотрудника: 5 600 000 сумов. Сравните с Западной Европой где нагрузка составляет 35–50%.
Налог на дивиденды и вывод прибыли
•Дивиденды резидентам: 5% налог у источника
•Дивиденды нерезидентам: 10% — может быть снижен по СОИДН
•Проценты и роялти нерезидентам: 10% и 20% — могут быть снижены по СОИДН
Узбекистан не ограничивает вывод прибыли за рубеж. Дивиденды, проценты по займам и вознаграждения за услуги можно переводить при наличии правильно оформленных документов.
СОИДН с Россией и другими странами
Узбекистан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 50 странами. Для российских предпринимателей это важный практический инструмент.
СОИДН Россия — Узбекистан
•Налог на дивиденды: снижается с 10% до 5% если российская компания владеет не менее 25% уставного фонда
•Прибыль российской компании без постоянного представительства в Узбекистане облагается налогом только в России
•Проценты и роялти выплачиваемые российской стороне — по сниженным ставкам
СОИДН с другими странами
•Германия: дивиденды 5–15%
•Австрия: дивиденды 5–15%
•Сингапур: дивиденды 5–10%
•Южная Корея: дивиденды 5–10%
•Китай: дивиденды 10%
Для применения льгот по СОИДН необходимо предоставить подтверждение налогового резидентства из страны регистрации учредителя. UZ2B готовит необходимый пакет документов.
Как UZ2B помогает с налогами
Налоговое сопровождение в UZ2B начинается до регистрации компании — когда выбор режима ещё открыт.
•Выбор налогового режима. Анализируем вашу бизнес-модель и рекомендуем оптимальный вариант до подачи документов на регистрацию
•Текущая налоговая отчётность. Готовим и подаём все декларации в срок: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги. Следим за изменениями законодательства
•Применение СОИДН. Готовим документы для применения льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения
•Представительство в налоговой. При запросах со стороны Налогового комитета представляем вашу компанию и ведём коммуникацию
Зарегистрировать компанию под новый налоговый режим →
Читайте также
•Налоговая реформа в Узбекистане 2026 — подробный разбор
•Как открыть ООО в Узбекистане иностранцу
•Бухгалтерские услуги в Узбекистане
•Открыть банковский счёт в Узбекистане
Автор:
Жамшид Мусакулов — UZ2B, консалтинговое агентство в Узбекистане
Последнее обновление: июнь 2026 — учтён указ Президента от 29 мая 2026
Время чтения: ~15 мин │ Обновлено: июнь 2026 (учтен указ Президента от 29 мая 2026)
Один из первых вопросов который задают предприниматели при рассмотрении Узбекистана — сколько придётся платить налогов. Ответ приятный: налоговая система здесь реформируется начиная с 2018 года, ставки снизились, система упростилась, а с июня 2026 года появились новые льготы для малого бизнеса.
При этом выбор налогового режима нужно делать правильно и желательно до регистрации — это напрямую влияет на все последующие расходы компании.
⚡ ОБНОВЛЕНИЕ ИЮНЬ 2026 — Указ Президента
29 мая 2026 года подписан указ об упрощении налогового режима для малого бизнеса. Изменения действуют с 1 июня 2026 года.
•→ Новый упрощённый НДС 6%: добровольный режим для торговли, услуг и общепита + нулевой налог на прибыль, до 2030 года
•→ Порог СНД повышен: с 1 млрд до 4,5 млрд сумов (~$350 000) — больше компаний остаются на упрощёнке дольше
•→ Автовозврат НДС: до 10 млн сумов без заявления и проверки
•→ Мораторий на проверки до 2028: налоговый аудит приостановлен для большинства малых предприятий
•→ Двойной вычет с 2027: расходы на бухгалтера и налогового консультанта принимаются в двойном размере
Подробный разбор реформы: Налоговая реформа в Узбекистане 2026
Основные налоговые ставки в Узбекистане 2026
•Налог на прибыль: 15% от чистой прибыли — стандартная ставка по ОСНО
•НДС: 12% — стандартная ставка; 6% — новый упрощённый режим (добровольный, до 2030) — ⚡ НОВЫЙ
•НДФЛ: 12% — фиксированная ставка на доходы сотрудников
•ЕДС работодателя: 12% от фонда оплаты труда — ⚡ ИСПРАВЛЕНО (было 25%, снижено в 2023)
•Налог на дивиденды: 10% при выплате иностранным акционерам; может быть снижен по СОИДН
Налоговые режимы: какой выбрать
1. Система налогообложения на доход (СНД) — Самый популярный режим
Налог рассчитывается с выручки (оборота), а не с прибыли. Даже убыточная компания платит налог.
•Ставка: 1% от выручки — для ТОО и ИП в торговле, услугах, IT аутсорсинге
•Порог оборота: 12 000 БРВ ≈ 4,5 млрд сумов (~$350 000) — ⚡ ОБНОВЛЕНО с июня 2026
•Что заменяет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество
•Подходит если: небольшая выручка, услуги/торговля, отсутствие больших вычитаемых расходов
1б. Упрощённый НДС 6% — ⚡ НОВЫЙ с 1 июня 2026
Добровольный режим для торговли, услуг и общепита. НДС 6% на весь оборот, налог на прибыль 0%, декларация по налогу на прибыль не сдаётся. Действует до 1 января 2030 года.
•За что подходит: сервисные, консалтинговые, торговые компании с ограниченным входящим НДС
•Что не входит: нет зачёта входящего НДС, недоступен госкомпаниям и крупным налогоплательщикам
•Практический расчёт: выручка 500 млн сумов → НДС 6% = 30 млн + налог на прибыль 0%
2. Общая система (ОСНО) — Для растущего бизнеса
•Налог на прибыль: 15% от чистой прибыли (выручка минус расходы)
•НДС: 12% на добавленную стоимость (выходящий минус входящий)
•Налог на имущество: 1,5% от среднегодовой стоимости активов
•Подходит если: оборот свыше 4,5 млрд сумов, есть значительные вычитаемые расходы, работа с госкомпаниями
3. IT Park — Нулевые налоги для IT-компаний
Для технологических компаний IT Park предлагает лучший налоговый режим в регионе:
•Налог на прибыль: 0%
•НДС: 0%
•ЕСП: 0%
•Таможенные пошлины на оборудование: 0%
•Упрощённый порядок оформления иностранных специалистов
Требования: компания зарегистрирована в Узбекистане, не менее 80% выручки от IT-деятельности, доля экспорта не менее 20% (с апреля 2026), одобрение заявки управляющей компанией — 15 рабочих дней.
Зарплатные налоги: НДФЛ и ЕДС
Вне зависимости от выбранного налогового режима, при найме сотрудников возникают обязательства по зарплатным налогам.
•НДФЛ: 12% — удерживается работодателем из зарплаты сотрудника
•Единый социальный платёж (ЕСП): 12% — платит работодатель сверх зарплаты
Пример: начисляется зарплата 5 000 000 сумов. Сотрудник получает 4 400 000 (после НДФЛ 12%). Работодатель дополнительно платит ЕСП 600 000 сумов. Итого расходы на сотрудника: 5 600 000 сумов. Сравните с Западной Европой где нагрузка составляет 35–50%.
Налог на дивиденды и вывод прибыли
•Дивиденды резидентам: 5% налог у источника
•Дивиденды нерезидентам: 10% — может быть снижен по СОИДН
•Проценты и роялти нерезидентам: 10% и 20% — могут быть снижены по СОИДН
Узбекистан не ограничивает вывод прибыли за рубеж. Дивиденды, проценты по займам и вознаграждения за услуги можно переводить при наличии правильно оформленных документов.
СОИДН с Россией и другими странами
Узбекистан заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 50 странами. Для российских предпринимателей это важный практический инструмент.
СОИДН Россия — Узбекистан
•Налог на дивиденды: снижается с 10% до 5% если российская компания владеет не менее 25% уставного фонда
•Прибыль российской компании без постоянного представительства в Узбекистане облагается налогом только в России
•Проценты и роялти выплачиваемые российской стороне — по сниженным ставкам
СОИДН с другими странами
•Германия: дивиденды 5–15%
•Австрия: дивиденды 5–15%
•Сингапур: дивиденды 5–10%
•Южная Корея: дивиденды 5–10%
•Китай: дивиденды 10%
Для применения льгот по СОИДН необходимо предоставить подтверждение налогового резидентства из страны регистрации учредителя. UZ2B готовит необходимый пакет документов.
Как UZ2B помогает с налогами
Налоговое сопровождение в UZ2B начинается до регистрации компании — когда выбор режима ещё открыт.
•Выбор налогового режима. Анализируем вашу бизнес-модель и рекомендуем оптимальный вариант до подачи документов на регистрацию
•Текущая налоговая отчётность. Готовим и подаём все декларации в срок: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги. Следим за изменениями законодательства
•Применение СОИДН. Готовим документы для применения льгот по соглашению об избежании двойного налогообложения
•Представительство в налоговой. При запросах со стороны Налогового комитета представляем вашу компанию и ведём коммуникацию
Зарегистрировать компанию под новый налоговый режим →
Читайте также
•Налоговая реформа в Узбекистане 2026 — подробный разбор
•Как открыть ООО в Узбекистане иностранцу
•Бухгалтерские услуги в Узбекистане
•Открыть банковский счёт в Узбекистане
Автор:
Жамшид Мусакулов — UZ2B, консалтинговое агентство в Узбекистане
Последнее обновление: июнь 2026 — учтён указ Президента от 29 мая 2026
