Özbekistan'da Vergi Danışmanlığı — Yabancı Şirketler İçin Vergi Rehberi (2026)
Özbekistan'da şirket kuruyorsanız, ilk sorulardan biri vergi. Ne kadar ödeyeceksiniz? Hangi vergi rejimi daha avantajlı? Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı? Kârı Türkiye'ye nasıl transfer edeceksiniz?
2018'den bu yana Özbekistan'ın vergi sistemi köklü reformlardan geçti — oranlar düştü, sistem sadeleşti, yabancı yatırımcılar için cazip teşvikler oluştu. Kayıt öncesinde doğru vergi rejimini seçmek, sonraki tüm maliyetleri doğrudan etkiliyor.
Özbekistan'da Temel Vergi Oranları (2026)
•Kurumlar vergisi: %15 — tüm tüzel kişiler için standart oran.
•KDV: %12 — mal ve hizmetlerin büyük çoğunluğunda ve ithalatta.
•Gelir vergisi: %12 sabit oran — çalışan gelirleri üzerinden.
•İşveren sosyal sigorta katkısı: Brüt maaşın %25'i — sıklıkla göz ardı edilen önemli bir maliyet kalemi.
•Temettü stopaj vergisi: %10 — yabancı ortaklara ödenen temettüler üzerinden. Çifte vergilendirme anlaşmasıyla düşürülebilir.
•Ciro vergisi (basitleştirilmiş rejim): Ciroya %4 — belirli bir eşiğin altındaki işletmeler için kurumlar vergisi ve KDV yerine.
Hangi Vergi Rejimini Seçmelisiniz?
Vergi rejimi seçimi kayıt sırasında yapılıyor. UZ2B olarak iş modelinizi analiz ediyor ve kayıt öncesinde en uygun rejimi öneriyoruz.
Standart rejim
Kurumlar vergisi %15 + KDV %12. Kira, personel maaşı, hizmet alımları gibi giderleri düşürebiliyorsunuz. Giderlerin yüksek olduğu, kârın ciroya oranla düşük kaldığı iş modellerinde avantajlı.
Basitleştirilmiş rejim (ciro vergisi)
Ciro üzerinden %4 — kurumlar vergisi ve KDV yerine. Belirli bir ciro eşiğinin altındaki işletmeler için geçerli. Yönetimi kolay, ancak yüksek marjlı işletmeler için standart rejimden pahalı olabilir.
IT Park rezidanlığı — teknoloji şirketleri için
Bölgede en cazip vergi rejimlerinden biri:
•%0 kurumlar vergisi.
•%0 KDV.
•%7,5 işveren sosyal sigorta katkısı (standart %25 yerine).
•Çalışanlar için %7,5 gelir vergisi (%12 yerine).
Yazılım geliştirme, IT dış kaynak ve dijital hizmetler alanında faaliyet gösteren Türk şirketleri için IT Park rezidanlığı ciddi bir rekabet avantajı sağlıyor. UZ2B başvuru sürecini yönetiyor.
Türkiye–Özbekistan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ile Özbekistan arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) mevcut. Türk yatırımcılar için bu anlaşmanın pratik sonuçları:
•Türk ortağa ödenen temettüler üzerindeki stopaj vergisi %10'dan %5'e indirilebilir — Türk şirketinin Özbekistan şirketinde en az %25 hisseye sahip olması koşuluyla.
•Özbekistan'da sabit işyeri bulunmayan Türk şirketinin gelirleri yalnızca Türkiye'de vergilendiriliyor.
•Faiz ve telif ödemeleri üzerinde indirimli stopaj oranları uygulanabiliyor.
•Aynı gelir üzerinde hem Türkiye hem Özbekistan'da vergi ödeme zorunluluğu ortadan kalkıyor.
ÇVÖA avantajlarından yararlanmak için Türk tarafın vergi mukimlik belgesi sunması gerekiyor. Bazı durumlarda Özbekistan vergi idaresinden ön onay alınması da şart. UZ2B gerekli belgeleri hazırlıyor.
Kârı Türkiye'ye Nasıl Transfer Edersiniz?
Özbekistan'da sermaye hareketlerine kısıtlama yok. Temettü, hizmet bedeli ve kredi faizi yurt dışına gönderilebiliyor.
Temettüler %10 stopaj vergisine tabi — ÇVÖA kapsamında %5'e indirilebilir. Ödeme yapan Özbekistan şirketi vergiyi kesiyor ve hazineye aktarıyor, kalan tutarı Türkiye'ye gönderiyor.
Türk şirkete ödenen şirket içi hizmet bedelleri ve yönetim ücretleri de mümkün — ancak sözleşmenin piyasa koşullarına uygun fiyatlandırılması gerekiyor. İlişkili taraflar arası işlemlerde transfer fiyatlandırması kuralları geçerli.
UZ2B Vergi Danışmanlığında Neler Sunuyor?
Vergi danışmanlığımız şirket kuruluşundan önce başlıyor — rejim seçiminin hâlâ açık olduğu aşamada.
•Kayıt öncesi vergi planlaması. İş modelinizi analiz ediyor, en uygun rejimi ve şirket yapısını öneriyoruz.
•Sürekli vergi uyumu. Tüm beyannameleri zamanında sunuyor, mevzuat değişikliklerini takip ediyor ve gerekli güncellemeleri yapıyoruz.
•ÇVÖA uygulaması. Temettü, faiz ve telif ödemelerinde anlaşma avantajlarından yararlanmak için gerekli belgeleri hazırlıyoruz.
•Vergi idaresi temsili. Devlet Vergi Komitesi'nden gelen talep ve denetimlerde şirketinizi temsil ediyoruz.
Vergi danışmanlığımız muhasebe hizmetimizle entegre çalışıyor. Detaylar için muhasebe dış kaynak hizmetleri sayfamızı inceleyebilirsiniz.
Henüz şirket kurmadıysanız: Özbekistan'da şirket kurma rehberimizi.
Vergi Danışmanlığı — UZ2B: uz2b.uz/tr
Şirketiniz hakkında bilgi verin — faaliyet alanı, planlanan ciro, ortaklık yapısı — ve size özel bir vergi değerlendirmesi hazırlayalım.
Özbekistan'da şirket kuruyorsanız, ilk sorulardan biri vergi. Ne kadar ödeyeceksiniz? Hangi vergi rejimi daha avantajlı? Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması var mı? Kârı Türkiye'ye nasıl transfer edeceksiniz?
2018'den bu yana Özbekistan'ın vergi sistemi köklü reformlardan geçti — oranlar düştü, sistem sadeleşti, yabancı yatırımcılar için cazip teşvikler oluştu. Kayıt öncesinde doğru vergi rejimini seçmek, sonraki tüm maliyetleri doğrudan etkiliyor.
Özbekistan'da Temel Vergi Oranları (2026)
•Kurumlar vergisi: %15 — tüm tüzel kişiler için standart oran.
•KDV: %12 — mal ve hizmetlerin büyük çoğunluğunda ve ithalatta.
•Gelir vergisi: %12 sabit oran — çalışan gelirleri üzerinden.
•İşveren sosyal sigorta katkısı: Brüt maaşın %25'i — sıklıkla göz ardı edilen önemli bir maliyet kalemi.
•Temettü stopaj vergisi: %10 — yabancı ortaklara ödenen temettüler üzerinden. Çifte vergilendirme anlaşmasıyla düşürülebilir.
•Ciro vergisi (basitleştirilmiş rejim): Ciroya %4 — belirli bir eşiğin altındaki işletmeler için kurumlar vergisi ve KDV yerine.
Hangi Vergi Rejimini Seçmelisiniz?
Vergi rejimi seçimi kayıt sırasında yapılıyor. UZ2B olarak iş modelinizi analiz ediyor ve kayıt öncesinde en uygun rejimi öneriyoruz.
Standart rejim
Kurumlar vergisi %15 + KDV %12. Kira, personel maaşı, hizmet alımları gibi giderleri düşürebiliyorsunuz. Giderlerin yüksek olduğu, kârın ciroya oranla düşük kaldığı iş modellerinde avantajlı.
Basitleştirilmiş rejim (ciro vergisi)
Ciro üzerinden %4 — kurumlar vergisi ve KDV yerine. Belirli bir ciro eşiğinin altındaki işletmeler için geçerli. Yönetimi kolay, ancak yüksek marjlı işletmeler için standart rejimden pahalı olabilir.
IT Park rezidanlığı — teknoloji şirketleri için
Bölgede en cazip vergi rejimlerinden biri:
•%0 kurumlar vergisi.
•%0 KDV.
•%7,5 işveren sosyal sigorta katkısı (standart %25 yerine).
•Çalışanlar için %7,5 gelir vergisi (%12 yerine).
Yazılım geliştirme, IT dış kaynak ve dijital hizmetler alanında faaliyet gösteren Türk şirketleri için IT Park rezidanlığı ciddi bir rekabet avantajı sağlıyor. UZ2B başvuru sürecini yönetiyor.
Türkiye–Özbekistan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ile Özbekistan arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) mevcut. Türk yatırımcılar için bu anlaşmanın pratik sonuçları:
•Türk ortağa ödenen temettüler üzerindeki stopaj vergisi %10'dan %5'e indirilebilir — Türk şirketinin Özbekistan şirketinde en az %25 hisseye sahip olması koşuluyla.
•Özbekistan'da sabit işyeri bulunmayan Türk şirketinin gelirleri yalnızca Türkiye'de vergilendiriliyor.
•Faiz ve telif ödemeleri üzerinde indirimli stopaj oranları uygulanabiliyor.
•Aynı gelir üzerinde hem Türkiye hem Özbekistan'da vergi ödeme zorunluluğu ortadan kalkıyor.
ÇVÖA avantajlarından yararlanmak için Türk tarafın vergi mukimlik belgesi sunması gerekiyor. Bazı durumlarda Özbekistan vergi idaresinden ön onay alınması da şart. UZ2B gerekli belgeleri hazırlıyor.
Kârı Türkiye'ye Nasıl Transfer Edersiniz?
Özbekistan'da sermaye hareketlerine kısıtlama yok. Temettü, hizmet bedeli ve kredi faizi yurt dışına gönderilebiliyor.
Temettüler %10 stopaj vergisine tabi — ÇVÖA kapsamında %5'e indirilebilir. Ödeme yapan Özbekistan şirketi vergiyi kesiyor ve hazineye aktarıyor, kalan tutarı Türkiye'ye gönderiyor.
Türk şirkete ödenen şirket içi hizmet bedelleri ve yönetim ücretleri de mümkün — ancak sözleşmenin piyasa koşullarına uygun fiyatlandırılması gerekiyor. İlişkili taraflar arası işlemlerde transfer fiyatlandırması kuralları geçerli.
UZ2B Vergi Danışmanlığında Neler Sunuyor?
Vergi danışmanlığımız şirket kuruluşundan önce başlıyor — rejim seçiminin hâlâ açık olduğu aşamada.
•Kayıt öncesi vergi planlaması. İş modelinizi analiz ediyor, en uygun rejimi ve şirket yapısını öneriyoruz.
•Sürekli vergi uyumu. Tüm beyannameleri zamanında sunuyor, mevzuat değişikliklerini takip ediyor ve gerekli güncellemeleri yapıyoruz.
•ÇVÖA uygulaması. Temettü, faiz ve telif ödemelerinde anlaşma avantajlarından yararlanmak için gerekli belgeleri hazırlıyoruz.
•Vergi idaresi temsili. Devlet Vergi Komitesi'nden gelen talep ve denetimlerde şirketinizi temsil ediyoruz.
Vergi danışmanlığımız muhasebe hizmetimizle entegre çalışıyor. Detaylar için muhasebe dış kaynak hizmetleri sayfamızı inceleyebilirsiniz.
Henüz şirket kurmadıysanız: Özbekistan'da şirket kurma rehberimizi.
Vergi Danışmanlığı — UZ2B: uz2b.uz/tr
Şirketiniz hakkında bilgi verin — faaliyet alanı, planlanan ciro, ortaklık yapısı — ve size özel bir vergi değerlendirmesi hazırlayalım.
