Özbekistan'da Vergi Reformu: 1 Haziran 2026'dan İtibaren Değişenler
Okuma süresi: ~10 dk. | Yayınlanma: Haziran 2026
29 Mayıs 2026'da Cumhurbaşkanı Mirziyoyev, küçük işletmeler için vergi rejimini basitleştiren bir kararname imzaladı. Değişiklikler 1 Haziran 2026'da yürürlüğe girdi — bu, Özbekistan'ın son yıllarındaki en önemli vergi reformlarından biridir.
Bu makalede her değişikliği ele alıyor ve bunların özellikle Özbekistan'da şirket kuran yabancı girişimciler için ne anlama geldiğini açıklıyoruz.
Beş Temel Değişiklik
Kararname 1 Haziran 2026'dan itibaren geçerlidir. %100 yabancı ortaklı limited şirketler dahil küçük işletmeler için geçerlidir. İstisnalar: devlet payı %50 veya üzeri olan şirketler ve büyük vergi mükellefleri.
•→ Basitleştirilmiş KDV %6 — standart %12 yerine yeni gönüllü rejim, 2030 yılına kadar geçerli
•→ SGK eşiği yükseltildi — genel vergi sistemine zorunlu geçiş artık 12.000 HBK (~4,5 milyar som / ~350.000 USD) civarında
•→ Otomatik KDV iadeleri — 10 milyon soma kadar negatif KDV bakiyesi otomatik iade ediliyor
•→ 2028'e kadar denetim moratoryumu — vergi riski 500 milyon somun altındaki küçük işletmeler için denetim askıya alındı
•→ 2027'den itibaren çift kesinti — muhasebeci ve vergi danışmanı giderleri gerçek tutarın iki katı olarak indirilebilir
Değişiklik 1: Basitleştirilmiş KDV %6
Özbekistan'daki standart KDV oranı %12'dir. 1 Haziran 2026'dan itibaren ticaret, hizmet ve gıda sektöründeki uygun küçük işletmeler, toplam ciro üzerinden %6 oranında basitleştirilmiş KDV rejimine gönüllü olarak geçebilir.
Basitleştirilmiş rejimin koşulları
•KDV oranı: %6 — mal ve hizmet satışından elde edilen toplam ciro üzerinden
•Kurumlar vergisi: %0 — tamamen sıfırlanır
•Kurumlar vergisi beyannamesi: kaldırılır — beyanname verme yükümlülüğü kalkar
•Geçerlilik süresi: 1 Ocak 2030'a kadar
Türk iş dünyası için pratik örnek
Özbekistan'da tekstil veya ticaret şirketi kuran bir Türk girişimci yıllık 500 milyon som ciro elde ediyor. Basitleştirilmiş rejimde: KDV %6 = 30 milyon som, kurumlar vergisi = 0. Standart sistemde KDV %12 + kurumlar vergisi %15 çok daha yüksek olurdu. Hizmet ve ticaret şirketleri için basitleştirilmiş rejim genellikle daha avantajlıdır.
Değişiklik 2: SGK Eşiğinin Yükseltilmesi
Daha önce şirketler yıllık 1 milyar som (~85.000 USD) cirosunu aştığında %15 kurumlar vergisi ve %12 KDV içeren genel vergi sistemine geçmek zorundaydı.
Kararname bu eşiği 12.000 Hesap Birimi'ne yükseltiyor. 2026 yılı itibarıyla bir Hesap Birimi 375.000 soma eşit olduğundan eşik değer yaklaşık 4,5 milyar som — yani yıllık yaklaşık 350.000 USD civarındadır.
Pratik anlamı: Özbekistan'da faaliyet gösteren Türk şirketleri için bu değişiklik çok önemlidir. Türkiye-Özbekistan arasındaki ticaret hacmi her yıl büyüdükçe, daha yüksek ciro eşiği şirketlerin daha uzun süre avantajlı vergi rejiminde kalmasını sağlar.
Değişiklik 3: Otomatik KDV İadeleri
•10 milyon soma kadar negatif KDV bakiyesi: otomatik iade — başvuru gerekmez, denetim yapılmaz
•2027'den itibaren: düşük riskli mükellefler için tam otomatik KDV iade sistemi
İthalatçı şirketler için: Özbekistan'daki şirketinizin birikmiş negatif KDV bakiyesi varsa, muhasebecinizie birlikte otomatik iade hakkınızı kontrol edin. UZ2B muhasebe ekibimiz size yardımcı olur.
Değişiklik 4: 2028'e Kadar Vergi Denetim Moratoryumu
1 Ocak 2028'e kadar çoğu küçük işletme için vergi denetimleri fiilen askıya alınmıştır:
•Vergi riski 500 milyon somun altında: vergi denetimi yapılmaz — işletme hatayı kendisi düzeltebilir
•Vergi riski 100 milyon somun altında: saha denetimi yapılmaz
•Kendi kendine düzeltme mekanizması: vergi riski tespit edildiğinde işletmeye bildirim gönderilir, resmi denetim başlatılmadan düzeltme yapılabilir
Özbekistan'da faaliyet gösteren Türk girişimciler için bu son derece önemlidir. Ani vergi denetimleri ciddi bir belirsizlik kaynağıydı. Çoğu risk seviyesi için iki yıllık moratoryum bu baskıyı önemli ölçüde azaltmaktadır.
Değişiklik 5: Muhasebe Giderlerinde Çift Kesinti (2027'den İtibaren)
1 Ocak 2027'den itibaren küçük işletmeler, muhasebeci ve vergi danışmanı giderlerini gerçek ödenen tutarın iki katı olarak vergi matrahından indirebilecek.
Örnek: UZ2B'ye aylık 5 milyon som muhasebe ücreti ödüyorsunuz (yılda 60 milyon som). 2027'den itibaren 120 milyon som indirim yapabileceksiniz — profesyonel muhasebe vergisel açıdan neredeyse ücretsiz hale geliyor.
Türkiye-Özbekistan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ve Özbekistan arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Türk girişimciler için bu önemli bir planlama aracıdır.
•Türk hissedarlara ödenen temettüler: standart %10 yerine azaltılmış oran
•Özbekistan'da daimi işyeri olmaksızın elde edilen karlar: yalnızca Türkiye'de vergilendirilir
•Türkiye'ye yapılan faiz ve royalti ödemeleri: azaltılmış stopaj oranları
ÇVÖA indirimlerinin uygulanması için Türk tarafından vergi mukimlik belgesi sunulması gerekmektedir. UZ2B gerekli belgeleri hazırlar.
Şimdi Şirket Kurun — 2026–2030 Optimal Vergi Penceresi
Haziran 2026 reformu Özbekistan'ı Türk girişimciler için belirgin biçimde daha cazip hale getirmiştir. Basitleştirilmiş KDV %6 + kurumlar vergisi %0 + 2028'e kadar denetim moratoryumu = ilk yıllarda minimum vergi yükü.
UZ2B, yabancı girişimciler için Özbekistan'da uzaktan şirket kurar — dünyanın her yerinden. Kayıt öncesinde iş modelinize en uygun vergi rejimini belirlemek için danışmanlık yapıyoruz.
Yeni vergi rejimiyle Özbekistan'da şirket kurun →
Sık Sorulan Sorular
Basitleştirilmiş KDV %6 yabancı ortaklı şirketime uygulanır mı?
Evet, şirketiniz Özbekistan'da limited şirket olarak kurulmuşsa ve kriterleri karşılıyorsa (devlet ortaklığı yok, büyük mükellef değil). Rejim, kurucuların uyruguna bakılmaksızın uygulanabilir.
Kurulduktan sonra vergi rejimi değiştirilebilir mi?
Evet. Basitleştirilmiş KDV rejimi gönüllüdür ve kayıt sonrasında seçilebilir. UZ2B muhasebe ekibi geçişi muhasebe hizmeti kapsamında yönetir.
UZ2B vergi optimizasyonunda nasıl yardımcı olur?
UZ2B, iş modelinizi analiz ederek kayıt öncesinde en uygun vergi rejimini önerir. Muhasebe, vergi beyannameleri ve ÇVÖA belgelerini yönetiyoruz. Ücretsiz ilk danışmanlık →
İlgili Makaleler
•Özbekistan'da Vergi Danışmanlığı
•Özbekistan'da Şirket Kurma
•Özbekistan'da Muhasebe
•Özbekistan'da Banka Hesabı Açma
Yazar:
Jamshid Musakulov — UZ2B, Özbekistan'da İş Danışmanlığı Ajansı
Son güncelleme: Haziran 2026
Okuma süresi: ~10 dk. | Yayınlanma: Haziran 2026
29 Mayıs 2026'da Cumhurbaşkanı Mirziyoyev, küçük işletmeler için vergi rejimini basitleştiren bir kararname imzaladı. Değişiklikler 1 Haziran 2026'da yürürlüğe girdi — bu, Özbekistan'ın son yıllarındaki en önemli vergi reformlarından biridir.
Bu makalede her değişikliği ele alıyor ve bunların özellikle Özbekistan'da şirket kuran yabancı girişimciler için ne anlama geldiğini açıklıyoruz.
Beş Temel Değişiklik
Kararname 1 Haziran 2026'dan itibaren geçerlidir. %100 yabancı ortaklı limited şirketler dahil küçük işletmeler için geçerlidir. İstisnalar: devlet payı %50 veya üzeri olan şirketler ve büyük vergi mükellefleri.
•→ Basitleştirilmiş KDV %6 — standart %12 yerine yeni gönüllü rejim, 2030 yılına kadar geçerli
•→ SGK eşiği yükseltildi — genel vergi sistemine zorunlu geçiş artık 12.000 HBK (~4,5 milyar som / ~350.000 USD) civarında
•→ Otomatik KDV iadeleri — 10 milyon soma kadar negatif KDV bakiyesi otomatik iade ediliyor
•→ 2028'e kadar denetim moratoryumu — vergi riski 500 milyon somun altındaki küçük işletmeler için denetim askıya alındı
•→ 2027'den itibaren çift kesinti — muhasebeci ve vergi danışmanı giderleri gerçek tutarın iki katı olarak indirilebilir
Değişiklik 1: Basitleştirilmiş KDV %6
Özbekistan'daki standart KDV oranı %12'dir. 1 Haziran 2026'dan itibaren ticaret, hizmet ve gıda sektöründeki uygun küçük işletmeler, toplam ciro üzerinden %6 oranında basitleştirilmiş KDV rejimine gönüllü olarak geçebilir.
Basitleştirilmiş rejimin koşulları
•KDV oranı: %6 — mal ve hizmet satışından elde edilen toplam ciro üzerinden
•Kurumlar vergisi: %0 — tamamen sıfırlanır
•Kurumlar vergisi beyannamesi: kaldırılır — beyanname verme yükümlülüğü kalkar
•Geçerlilik süresi: 1 Ocak 2030'a kadar
Türk iş dünyası için pratik örnek
Özbekistan'da tekstil veya ticaret şirketi kuran bir Türk girişimci yıllık 500 milyon som ciro elde ediyor. Basitleştirilmiş rejimde: KDV %6 = 30 milyon som, kurumlar vergisi = 0. Standart sistemde KDV %12 + kurumlar vergisi %15 çok daha yüksek olurdu. Hizmet ve ticaret şirketleri için basitleştirilmiş rejim genellikle daha avantajlıdır.
Değişiklik 2: SGK Eşiğinin Yükseltilmesi
Daha önce şirketler yıllık 1 milyar som (~85.000 USD) cirosunu aştığında %15 kurumlar vergisi ve %12 KDV içeren genel vergi sistemine geçmek zorundaydı.
Kararname bu eşiği 12.000 Hesap Birimi'ne yükseltiyor. 2026 yılı itibarıyla bir Hesap Birimi 375.000 soma eşit olduğundan eşik değer yaklaşık 4,5 milyar som — yani yıllık yaklaşık 350.000 USD civarındadır.
Pratik anlamı: Özbekistan'da faaliyet gösteren Türk şirketleri için bu değişiklik çok önemlidir. Türkiye-Özbekistan arasındaki ticaret hacmi her yıl büyüdükçe, daha yüksek ciro eşiği şirketlerin daha uzun süre avantajlı vergi rejiminde kalmasını sağlar.
Değişiklik 3: Otomatik KDV İadeleri
•10 milyon soma kadar negatif KDV bakiyesi: otomatik iade — başvuru gerekmez, denetim yapılmaz
•2027'den itibaren: düşük riskli mükellefler için tam otomatik KDV iade sistemi
İthalatçı şirketler için: Özbekistan'daki şirketinizin birikmiş negatif KDV bakiyesi varsa, muhasebecinizie birlikte otomatik iade hakkınızı kontrol edin. UZ2B muhasebe ekibimiz size yardımcı olur.
Değişiklik 4: 2028'e Kadar Vergi Denetim Moratoryumu
1 Ocak 2028'e kadar çoğu küçük işletme için vergi denetimleri fiilen askıya alınmıştır:
•Vergi riski 500 milyon somun altında: vergi denetimi yapılmaz — işletme hatayı kendisi düzeltebilir
•Vergi riski 100 milyon somun altında: saha denetimi yapılmaz
•Kendi kendine düzeltme mekanizması: vergi riski tespit edildiğinde işletmeye bildirim gönderilir, resmi denetim başlatılmadan düzeltme yapılabilir
Özbekistan'da faaliyet gösteren Türk girişimciler için bu son derece önemlidir. Ani vergi denetimleri ciddi bir belirsizlik kaynağıydı. Çoğu risk seviyesi için iki yıllık moratoryum bu baskıyı önemli ölçüde azaltmaktadır.
Değişiklik 5: Muhasebe Giderlerinde Çift Kesinti (2027'den İtibaren)
1 Ocak 2027'den itibaren küçük işletmeler, muhasebeci ve vergi danışmanı giderlerini gerçek ödenen tutarın iki katı olarak vergi matrahından indirebilecek.
Örnek: UZ2B'ye aylık 5 milyon som muhasebe ücreti ödüyorsunuz (yılda 60 milyon som). 2027'den itibaren 120 milyon som indirim yapabileceksiniz — profesyonel muhasebe vergisel açıdan neredeyse ücretsiz hale geliyor.
Türkiye-Özbekistan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması
Türkiye ve Özbekistan arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Türk girişimciler için bu önemli bir planlama aracıdır.
•Türk hissedarlara ödenen temettüler: standart %10 yerine azaltılmış oran
•Özbekistan'da daimi işyeri olmaksızın elde edilen karlar: yalnızca Türkiye'de vergilendirilir
•Türkiye'ye yapılan faiz ve royalti ödemeleri: azaltılmış stopaj oranları
ÇVÖA indirimlerinin uygulanması için Türk tarafından vergi mukimlik belgesi sunulması gerekmektedir. UZ2B gerekli belgeleri hazırlar.
Şimdi Şirket Kurun — 2026–2030 Optimal Vergi Penceresi
Haziran 2026 reformu Özbekistan'ı Türk girişimciler için belirgin biçimde daha cazip hale getirmiştir. Basitleştirilmiş KDV %6 + kurumlar vergisi %0 + 2028'e kadar denetim moratoryumu = ilk yıllarda minimum vergi yükü.
UZ2B, yabancı girişimciler için Özbekistan'da uzaktan şirket kurar — dünyanın her yerinden. Kayıt öncesinde iş modelinize en uygun vergi rejimini belirlemek için danışmanlık yapıyoruz.
Yeni vergi rejimiyle Özbekistan'da şirket kurun →
Sık Sorulan Sorular
Basitleştirilmiş KDV %6 yabancı ortaklı şirketime uygulanır mı?
Evet, şirketiniz Özbekistan'da limited şirket olarak kurulmuşsa ve kriterleri karşılıyorsa (devlet ortaklığı yok, büyük mükellef değil). Rejim, kurucuların uyruguna bakılmaksızın uygulanabilir.
Kurulduktan sonra vergi rejimi değiştirilebilir mi?
Evet. Basitleştirilmiş KDV rejimi gönüllüdür ve kayıt sonrasında seçilebilir. UZ2B muhasebe ekibi geçişi muhasebe hizmeti kapsamında yönetir.
UZ2B vergi optimizasyonunda nasıl yardımcı olur?
UZ2B, iş modelinizi analiz ederek kayıt öncesinde en uygun vergi rejimini önerir. Muhasebe, vergi beyannameleri ve ÇVÖA belgelerini yönetiyoruz. Ücretsiz ilk danışmanlık →
İlgili Makaleler
•Özbekistan'da Vergi Danışmanlığı
•Özbekistan'da Şirket Kurma
•Özbekistan'da Muhasebe
•Özbekistan'da Banka Hesabı Açma
Yazar:
Jamshid Musakulov — UZ2B, Özbekistan'da İş Danışmanlığı Ajansı
Son güncelleme: Haziran 2026
